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昆明市油脂有限责任公司截止12月26日 审计整改进展情况报告
DATE:2022-12-26 查看次数:28456
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根据2020年10月28日昆明市人民政府国有资产监督管理委员会 昆明市财政局联合下发的《关于将部分市属党政机关部门所属企业国有股权、产权无偿划转转至市国资委监管企业的通知》要求,将昆明市种子公司、昆明市油脂公司、昆明农村能源服务公司和昆明市农业机械公司100%无偿划转至农投公司,2020年11月划转后由农投公司管理,根据农投公司2021年7月8日总经会会议精神,授权昆明市林业产业投资开发有限公司(简称“林投公司”)代管种子公司等四家改制企业。现将昆明市油脂有限责任公司(以下简称“油脂公司”)存在以下四个审计问题的核实及整改情况汇报如下:

问题1昆明油脂公司进行会计核算时,部分事项缺少符合要求的原始凭证,不能证明其经济业务的真实性。例如,2014年和2015年,昆明油脂公司支付钦州大洋粮油有限公司、广东雄铧植物油有限公司大豆油采购款5075.38万元,会计凭证未附大豆油过磅单、检验单等验收证明,无法证明该经济业务实际发生。

上述做法违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”和财政部《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第四十八条“原始凭证的基本要求是……(三)……购买实物的原始凭证,必须有验收证明……”的规定。

整改情况:

经核实该事项属于原昆明油脂公司财务人员会计核算不规范,管理混乱造成的问题,审计问题指出缺少部分原始凭证的经济业务,已形成事实,不再做进一步的调整。划转后,油脂公司作为农投公司下属子公司,将严格按照《昆明农业发展投资有限公司日常经营活动资金申请及费用报销审批管理办法(修订)》、《昆明农业发展投资有限公司会计核算办法》、《昆明农业发展投资有限公司项目资金管理办法(修订》等相关制度加强会计基础工作,规范原始凭证和自制凭证,严格报销流程。

问题2原昆明市粮食局及昆明市粮食和物资储备局未履行出资人职责,导致昆明油脂公司被民营企业控制,国有资产未实现保值增值。

2002年,原昆明市粮食局将昆明油脂公司的行政隶属关系由市粮食局变更为昆明黄龙山公司。2005年,昆明黄龙山公司国有资本退出,改制为自然人持股的民营企业。2005年1月至2020年10月,原昆明市粮食局及昆明市粮食和物资储备局未对昆明油脂公司行政隶属关系、监督管理等事项作出相应安排,昆明油脂公司仍然被改制为民营企业的昆明黄龙山公司管理,直至2020年11月昆明油脂公司划转昆明农投。期间,昆明油脂公司法定代表人、主持工作的副总经理、会计、出纳等管理人员,均为昆明黄龙山公司员工;昆明油脂公司购销业务、资金收付、会计核算等经营事项,均被昆明黄龙山公司控制。原昆明市粮食局及昆明市粮食和物资储备局未参与昆明油脂公司重大决策,未任免考核昆明油脂公司管理人员,也未向昆明油脂公司收取国有资本收益。昆明油脂公司2002年初净资产为826.03万元,2020年7月末净资产减少到494.35万元,国有资产减少40.15%。

情况说明:该审计问题已由省审计厅移交至纪律监察部门处理,暂未得到相关回复意见。原油脂公司在黄龙山公司代管期间国有资产未实现保值,现已形成事实问题,公司已未能追溯落实。

问题3昆明黄龙山公司无依据调减所欠昆明油脂公司款项510.17万元。

昆明油脂公司在2010年以前的经营活动中产生了对邓某、叶某春、张某3名自然人的欠款510.17万元。该欠款长期挂账,债权人一直没有催收,会计师事务所建议将上述挂账资金确认为昆明油脂公司收入。2018年4月,昆明黄龙山公司在没有任何依据的情况下,认定邓某等3人的510.17万元债权属于昆明黄龙山公司。经昆明黄龙山公司会计主管李某泱批准,昆明黄龙山公司委派到昆明油脂公司的兼职会计蔡某秋将上述510.17万元欠款进行账务调整,用于冲减昆明油脂公司应收昆明黄龙山公司的款项,致使昆明黄龙山公司欠昆明油脂公司的款项减少了510.17万元。

整改情况:该审计问题已由省审计厅移交至纪律监察部门处理,暂未得到相关回复意见。公司已通过与有关人员对接后,能了解该问题发生的缘由,并不能准确判定其事件真实性质。待得到有关部门回复后,若涉及违法问题,我公司将采取包括但不限于使用法律等手段维护油脂公司权益。

问题4昆明黄龙山公司通过昆明油脂公司违规获取资金4000万元,并无偿占用昆明油脂公司资金1000万元。

2013年,在没有开展真实购销业务的情况下,昆明黄龙山公司开具银行承兑汇票,通过昆明油脂公司进行贴现,从银行和其他企业套取资金4000万元。贴现过程中,昆明油脂公司为昆明黄龙山公司垫付贴现利息30.40万元,昆明黄龙山公司一直未偿还昆明油脂公司。2017年10月,昆明油脂公司向昆明市粮食储备公司借款1000万元,并将该款项提供给昆明黄龙山公司使用。昆明黄龙山公司无偿占用该款项152天,并由昆明油脂公司支付借款利息7.13万元。此外,2013年以来,昆明油脂公司长期挂账应收昆明黄龙山公司264.25万元(包含昆明油脂公司垫付的贴现利息30.40万元),未及时进行清收。

整改情况:截止20221220日,黄龙山公司支付油脂公司的款项汇总金额共计82.13万元(包括借款利息7.13万元,长期挂账应收昆明黄龙山公司75万元),剩余189.25万元未归还。




                                                                                                                                                                                                               昆明农业发展投资有限公司

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